Prospera MundiRatgeber · Pauschalbesteuerter obrt
Die Schwelle von 60.000 EUR: zwei Zähler, die Sie getrennt führen müssen
Derselbe Betrag von 60.000 EUR kommt in zwei kroatischen Steuerregelungen vor, aber ein Zähler folgt den Umsätzen und der andere den vereinnahmten Einnahmen. Wer beides als eine Zahl behandelt, macht teure Fehler.
Die zwei Zähler
MwSt.-Zähler
Erfasst den Wert der im Kalenderjahr ausgeführten Umsätze, unabhängig davon, ob der Kunde bezahlt hat. Er beantwortet die Frage, wann die MwSt.-Befreiung für Kleinunternehmer endet.
Zähler für die pauschale Einkommensteuer
Erfasst die vereinnahmten Betriebseinnahmen. Er beantwortet die Frage, ob das Einkommen noch nach der Pauschalregelung besteuert werden darf.
Die beiden Prüfungen sind verschieden, aber nicht unabhängig voneinander: Die Pauschalbesteuerung steht nur einem Steuerpflichtigen offen, der auf dieser Grundlage nicht MwSt.-pflichtig ist (Kroatisches Einkommensteuergesetz (Zakon o porezu na dohodak), Art. 82 Abs. 1). Der Eintritt in das inländische MwSt.-System beendet daher die Pauschalregelung, auch wenn die vereinnahmten Einnahmen noch unter der Schwelle liegen. Eine MwSt.-Identifikationsnummer, die ausschließlich für EU-Umsätze erteilt wurde, ist keine inländische MwSt.-Registrierung und beendet die Pauschalregelung nicht.
Was passiert, wenn die MwSt.-Schwelle überschritten wird
Die Befreiung endet mit der Überschreitung. Die MwSt.-Registrierung gilt ab dem ersten Tag nach Überschreiten der Schwelle, und das Formular P-PDV (Anmeldung zum MwSt.-Register) muss innerhalb von acht Tagen eingereicht werden. Genau 60.000 EUR liegen nicht „über“ der Schwelle; erst der nächste Umsatz ändert den Status.
Versuchen Sie nicht, das durch eine verzögerte Rechnung zu steuern. Der MwSt.-Zähler folgt dem Zeitpunkt der Leistung nach den MwSt.-Regeln, nicht dem Datum, das für die Ausstellung der Unterlagen am bequemsten ist.
Was mit der Pauschalregelung passiert
Das Ende der Pauschalbesteuerung bedeutet den Wechsel zu Geschäftsbüchern und zur regulären Einkommensbesteuerung oder die Wahl einer anderen rechtlich verfügbaren Form. Es erfordert nicht automatisch die Gründung einer d.o.o. (kroatische GmbH). Die Entscheidung für eine Gesellschaft muss gesondert getroffen werden, anhand von Haftung, Kosten, Verwendung des Gewinns und Wachstumsplänen.
Beispiele
Rechnungen vor Zahlungseingängen
Ein Inhaber eines obrt (kroatisches Einzelunternehmen) hat Umsätze von 62.000 EUR ausgeführt, aber 55.000 EUR vereinnahmt. Der MwSt.-Zähler hat seine Schwelle überschritten, der Zähler der pauschal besteuerten Einnahmen noch nicht. Das Überschreiten der Umsatzschwelle bedeutet den Eintritt in die MwSt. – und das beendet die Pauschalregelung, obwohl der Einnahmenzähler noch nicht überschritten ist.
Die Rechnung, mit der die Grenze überschritten wird
Die Umsätze stehen bei 57.500 EUR. Ein Umsatz von 1.000 EUR bringt den Zähler auf 58.500 EUR. Ein späterer Umsatz von 2.500 EUR erhöht ihn auf 61.000 EUR und beendet die Befreiung mit dieser Überschreitung.
Die Überschreitung wird spät entdeckt
Ein Unternehmen stellt nach der Überschreitung Rechnungen an Verbraucher über 15.000 EUR ohne MwSt. aus. Können die Preise nicht korrigiert werden, ergibt die MwSt. von 25/125 des Bruttobetrags beispielhaft 3.000 EUR, die aus der Marge des Unternehmens bezahlt werden. Deshalb muss der Zähler vor der nächsten Rechnung überwacht werden, nicht nach Jahresende.
Häufige Fragen
Wird die Schwelle nach dem vereinnahmten Geld gemessen?
Das hängt von der Regelung ab. Die pauschale Einkommensbesteuerung folgt den Einnahmen, die MwSt.-Schwelle für Kleinunternehmer dagegen den Umsätzen. Die beiden Zähler müssen getrennt geführt werden.
Verliere ich die Pauschalregelung, sobald ich in die MwSt. eintrete?
Ja. Die Pauschalbesteuerung steht nur einem Steuerpflichtigen offen, der auf dieser Grundlage nicht MwSt.-pflichtig ist (Kroatisches Einkommensteuergesetz, Art. 82 Abs. 1). Einnahmen und Umsätze bleiben zwei getrennte Zähler, aber jeder von beiden kann die Pauschalregelung für sich allein beenden. Eine MwSt.-Identifikationsnummer, die ausschließlich für EU-Umsätze erteilt wurde, ist keine inländische MwSt.-Registrierung und beendet die Pauschalregelung nicht.
Ab wann berechne ich nach dem Überschreiten der Schwelle MwSt.?
Die Befreiung endet mit dem Überschreiten der Schwelle, und die Registrierung gilt ab dem ersten darauffolgenden Tag nach dem vorgeschriebenen Verfahren.
Ich habe nach dem Überschreiten Rechnungen ohne MwSt. ausgestellt. Was nun?
Warten Sie nicht bis zum Jahresende. Die betroffenen Rechnungen, die MwSt.-Bemessungsgrundlage, der Registrierungstag und die Folgen für die Erklärungen müssen sofort anhand der tatsächlichen Umsätze rekonstruiert werden.
Geprüfte primäre Rechtsquellen
Geprüfte primäre Quellen öffnen (4)
Die Links öffnen die primären Rechtstexte, die bei der mechanischen Prüfung dieses Ratgebers verwendet wurden.
- Kroatische MwSt.-Verordnung (Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost)Art. 186 Abs. 1
- Kroatische MwSt.-VerordnungArt. 186 Abs. 2
- Kroatisches Einkommensteuergesetz (Zakon o porezu na dohodak)Art. 82 Abs. 1
- Kroatische Verordnung über die Pauschalbesteuerung selbstständiger Tätigkeiten (Pravilnik o paušalnom oporezivanju samostalnih djelatnosti)Art. 3 Abs. 1
Stand: 30. Juli 2026. Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Kroatische Vorschriften und Jahresbeträge können sich ändern; das Datum oben ist Teil der Information.
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