Für kroatische Einzelunternehmen

Buchhaltung für einen obrt

Die teuren Fehler passieren meist bei Übergängen: von der Pauschalbesteuerung zur Buchführung, von der Einkommensteuer zur Gewinnsteuer oder von der aktiven Tätigkeit zur Schließung. Jeder Übergang hat eine Frist und eine Eröffnungsberechnung, die sich nicht einfach rückwirkend korrigieren lässt.

Ein Einzelunternehmen (kroatisch: obrt) ist die Geschäftstätigkeit einer natürlichen Person. Diese Tatsache prägt die gesamte Steuerlogik nach kroatischem Recht. Die erste Frage lautet daher nicht „Was kostet die Buchhaltung?“, sondern Welches Steuerregime gilt, und ist es noch das richtige?

Drei Regime, die ein obrt nutzen kann

Regime	Wie die Besteuerung funktioniert	Aufzeichnungen
Pauschalbesteuerter obrt	Pauschales Einkommen nach Einnahmenstufe.	Umsatzbuch und vorgeschriebene Meldungen. Ausführliche Seite.
Einkommensteuerpflichtiger obrt	Einkommensteuer auf selbstständige Tätigkeit.	Geschäftsbücher nach den Einkommensteuervorschriften.
Gewinnsteuerpflichtiger obrt	10 % bei Erlösen bis einschließlich 1.000.000 € und 18 % über 1.000.000 €.	Doppelte Buchführung.

Ein Regimewechsel ist keine Formalität. Er verändert die Steuerlogik und das, was sich vor dem Jahresende planen lässt.

Wann ein obrt zur Gewinnsteuer wechseln muss

Eine natürliche Person wird gewinnsteuerpflichtig, wenn die gesamten Einnahmen im vorangegangenen Besteuerungszeitraum 1.000.000 € übersteigen. Die Grenze folgt den einkommensteuerlichen Regeln für Einnahmen und versteht sich ohne MwSt.

Alte Zusammenfassungen im Internet können irreführen

Die geltende Regel ergänzt diesen Test für den Pflichtwechsel nicht mehr um gesonderte Kriterien für Einkommen, Vermögenswert oder Mitarbeiterzahl.

Ein freiwilliger Wechsel ist möglich

Sowohl der freiwillige als auch der Pflichtwechsel erfordern eine rechtzeitige Mitteilung. Die gewählte oder vorgeschriebene Methode bindet den Steuerpflichtigen in der Regel für drei Jahre, vorbehaltlich der gesetzlichen Ausnahmen.

Die Eröffnungsbilanz: der Teil, der Inhaber überrascht

Ein gewinnsteuerpflichtiger obrt erstellt eine Eröffnungsbilanz zum ersten Tag seines ersten Gewinnsteuerzeitraums. Am Ende dieses Zeitraums korrigieren bestimmte Eröffnungsposten den steuerpflichtigen Gewinn.

Posten, die den Gewinn erhöhen können

Anfangsbestände, geleistete Anzahlungen, Forderungen gegenüber Kunden sowie bestimmte aktive Rechnungsabgrenzungsposten und noch nicht fakturierte Erträge.

Posten, die den Gewinn mindern können

Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten, erhaltene Anzahlungen von Kunden, bestimmte passive Abgrenzungen und vorgeschriebene Rückstellungen.

Praxisbeispiel: Ein Betrieb mit erheblichen Beständen und Kundenforderungen kann mit einer erhöhten Bemessungsgrundlage in sein erstes Gewinnsteuerjahr starten. Deshalb sollte der Zeitpunkt des Übergangs geplant und nicht erst nach dem Jahresende entdeckt werden.

Zufluss- und Abflussprinzip und Ist-Besteuerung

Gewinnsteuer nach dem Zufluss- und Abflussprinzip

Möglich bei Erlösen bis zu 1.000.000 €; bei MwSt.-Pflichtigen ist sie an die Anwendung der Ist-Besteuerung gekoppelt.

Ist-Besteuerung (MwSt. nach vereinnahmten Entgelten)

Möglich, wenn die Umsätze des Vorjahres ohne MwSt. 2.000.000 € nicht übersteigen. Die MwSt. entsteht bei Zahlungseingang, die Vorsteuer bei Zahlung an den Lieferanten. Die Wahl bindet in der Regel für drei Kalenderjahre.

Ob das hilft, hängt davon ab, wie Kunden und Lieferanten tatsächlich zahlen. Geprüfter Ratgeber.

Pflichten im Laufe des Jahres

Bücher

Gewinnsteuerpflichtige obrt führen doppelte Buchführung, wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung.

Gewinnsteuererklärung

Elektronisch einzureichen spätestens vier Monate nach Ablauf des Besteuerungszeitraums, mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Meldungen an die FINA

Eine gewinnsteuerpflichtige natürliche Person reicht die vorgeschriebenen Jahresabschlüsse und Zusatzdaten bis zum 30. April für das vorangegangene Kalenderjahr bei der FINA (kroatische Finanzagentur) ein.

Entnahmen durch den Inhaber sind nicht automatisch steuerneutral. Bestimmte Entnahmen einer natürlichen Person, die eine selbstständige Tätigkeit ausübt, werden mit einem gesetzlichen Satz von 36 % besteuert; Zahlungen an den Inhaber müssen daher eingeordnet werden, bevor sie erfolgen.

Ratgeber für Inhaber eines obrt

Grenze für die Pauschalbesteuerung

Wann das vereinfachte Regime endet und was danach kommt.

Scheinselbstständigkeit

Die gesetzlichen Kriterien — und warum die Anzahl der Kunden für sich genommen keine gesetzliche Grenze ist.

Einen obrt schließen

Abmeldung, Ruhen der Tätigkeit und die abschließende Steuerberechnung.

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Wir prüfen Ihre tatsächlichen Zahlen, den Abstand zu den Grenzen und den Zeitpunkt eines möglichen Übergangs. Das erste Kennenlerngespräch von 15–30 Minuten ist kostenfrei.

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Beträge, Sätze und Fristen geben die am 30. Juli 2026 geprüfte Rechtslage wieder und können sich ändern. Diese Seite ist keine steuerliche Beratung im Einzelfall.